Dropshipping to jeden z najpopularniejszych modeli sprzedaży w e-commerce. Dla wielu początkujących przedsiębiorców stanowi atrakcyjną alternatywę dla tradycyjnego sklepu internetowego – bez konieczności magazynowania towaru i angażowania dużego kapitału. Choć model ten ułatwia wejście w biznes, nie zwalnia z obowiązków podatkowych. Wręcz przeciwnie – dropshipping rodzi konkretne wyzwania związane z podatkami i rozliczeniami.
Zanim więc założysz swój pierwszy sklep, warto wiedzieć, co musisz zgłosić, ile i gdzie zapłacić oraz jak uniknąć typowych błędów.
Czym właściwie jest dropshipping?
Dropshipping polega na tym, że sklep internetowy sprzedaje produkty, których fizycznie nie posiada. Po złożeniu zamówienia przez klienta, towar jest wysyłany bezpośrednio od hurtowni lub producenta do kupującego. Przedsiębiorca pełni w tym układzie rolę pośrednika – odpowiada za obsługę zamówienia, płatności i kontakt z klientem.
To, co wygląda na prosty model sprzedaży, w praktyce może być dość skomplikowane pod względem podatkowym – szczególnie gdy dostawca pochodzi z zagranicy, a kupujący mieszka w Polsce lub w innym kraju Unii Europejskiej.
Podatek dochodowy – obowiązuje również w dropshippingu
Jeśli prowadzisz sprzedaż i uzyskujesz z niej przychody – musisz je opodatkować. Bez względu na to, że towaru fizycznie nie masz na stanie.
W Polsce przedsiębiorcy najczęściej rozliczają się w jednej z trzech form:
- na zasadach ogólnych (skala podatkowa) – stawka 12% i 32%,
- podatkiem liniowym – stawka 19%,
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – w zależności od rodzaju działalności.
W dropshippingu bardzo istotne jest prawidłowe określenie kosztów uzyskania przychodu, szczególnie gdy kupujesz towar za granicą – np. z Chin, USA lub krajów UE. Koszty zakupu, prowizje, opłaty za platformy, reklamy – wszystko to może obniżyć podstawę opodatkowania, o ile jest odpowiednio udokumentowane.
VAT – najczęstsze źródło nieporozumień
Podatek VAT w dropshippingu potrafi sprawić najwięcej problemów. I nic dziwnego – transakcje mogą mieć charakter międzynarodowy, a przepisy różnią się w zależności od kierunku sprzedaży, lokalizacji klienta i dostawcy.
Kilka ważnych zasad:
- Jeśli sprzedajesz towary klientom w Polsce – musisz wystawić paragon lub fakturę i naliczyć polski VAT (obowiązek rejestracji do VAT, chyba że jesteś zwolniony jako mały podatnik).
- Przy sprzedaży na rzecz klientów z UE może mieć zastosowanie procedura OSS (One Stop Shop) – umożliwiająca rozliczenie VAT-u zagranicznego w jednym miejscu.
- Gdy towar pochodzi z kraju spoza UE, może być konieczne rozliczenie importu towarów – nawet jeśli fizycznie nie przechodzi on przez Twoje ręce.
Warto też pamiętać, że platformy takie jak Amazon, eBay czy Allegro również mogą mieć wpływ na sposób rozliczania VAT – np. naliczając go automatycznie w imieniu sprzedawcy w niektórych krajach.
Obowiązki formalne – nie tylko sprzedaż
Prowadzenie działalności w modelu dropshippingu wiąże się także z innymi obowiązkami:
- Zgłoszenie działalności gospodarczej (CEIDG lub spółka),
- Zgłoszenie do VAT i/lub OSS (jeśli przekraczasz limity sprzedaży do UE),
- Prowadzenie ewidencji sprzedaży i kosztów,
- Przygotowywanie deklaracji podatkowych (PIT, VAT, ewentualnie JPK).
Co ważne – nawet jeśli Twoim jedynym „aktywem” jest strona internetowa i lista dostawców z Chin, polski urząd skarbowy może zakwalifikować Cię jako pełnoprawnego podatnika, który musi regularnie się rozliczać.
Dropshipping a kontrole skarbowe – ryzyko, którego nie widać
Wielu początkujących przedsiębiorców sądzi, że skoro towar nie przechodzi przez ich ręce, a firma działa tylko online, ryzyko kontroli podatkowej ich nie dotyczy. To nieprawda. Fiskus coraz częściej przygląda się działalności e-commerce, a sprzedaż internetowa nie jest już „niewidzialna”.
Błędy najczęściej popełniane przez dropshipperów to:
- brak rejestracji do VAT mimo przekroczenia limitu,
- sprzedaż bez wystawiania dokumentów,
- nieprawidłowe rozliczanie importu,
- niezgłoszenie się do procedury OSS mimo sprzedaży do wielu krajów UE.
Dlatego warto zadbać o poprawność dokumentacji od początku działalności – najlepiej we współpracy z doświadczonym doradcą podatkowym, który pomoże dobrać właściwą formę rozliczeń i uniknąć kosztownych pomyłek.
Dropshipping to prosty model biznesowy tylko z pozoru. Za jego kulisami kryje się szereg obowiązków podatkowych, których niedopełnienie może prowadzić do poważnych konsekwencji – od kar finansowych po zarzuty karno-skarbowe.
Jeśli myślisz o rozpoczęciu sprzedaży w tym modelu, przygotuj się od strony formalnej: załóż działalność, poznaj zasady VAT i prowadź rzetelną ewidencję. To nie tylko wymóg prawa – to także fundament długofalowego, bezpiecznego biznesu online.